La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) dio a conocer las condiciones que determinarán qué personas naturales deberán presentar la declaración de renta en 2026, correspondiente al año gravable 2025.
La entidad informó que el proceso comenzará con el calendario tributario previsto desde el 12 de agosto de 2026 y espera que más de siete millones de contribuyentes cumplan con esta obligación. Para establecer si una persona debe declarar, será necesario revisar el patrimonio, los ingresos, los consumos, las compras y los movimientos financieros registrados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025.
La obligación de declarar no aplica para todos los ciudadanos. La Dian establece que solo deberán presentar la declaración quienes superen al menos uno de los topes fijados para el año gravable 2025 o tengan una condición especial prevista en la normatividad tributaria.
Presentar la declaración tampoco significa, de manera automática, que exista un impuesto por pagar, ya que el resultado dependerá de la información reportada, las deducciones, las rentas exentas y los beneficios tributarios que correspondan en cada caso.
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Requisitos para declarar renta en 2026
De acuerdo con la Dian, las personas naturales residentes en Colombia deberán presentar la declaración de renta si durante 2025 cumplieron al menos una de las siguientes condiciones:
1. Haber sido responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) a 31 de diciembre de 2025.
2. Tener un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT al 31 de diciembre de 2025, equivalente a $224.096.000.
3. Haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT durante 2025, es decir, $69.719.000.
4. Registrar consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT ($69.719.000).
5. Haber realizado compras y consumos acumulados por más de 1.400 UVT ($69.719.000).
6. Tener consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras que superen las 1.400 UVT ($69.719.000).
La entidad recordó que la Unidad de Valor Tributario (UVT) de referencia para el año gravable 2025 es de $49.799.
Los contribuyentes que excedan cualquiera de estos límites deberán presentar la declaración dentro de las fechas establecidas según los dos últimos dígitos del NIT. La DIAN recomienda verificar con anticipación la información financiera y la documentación necesaria para cumplir con el trámite dentro de los plazos fijados.
Por el contrario, no estarán obligados a declarar renta quienes no superen ninguno de los topes definidos para patrimonio, ingresos, compras, consumos o movimientos financieros y no tengan una condición especial que los obligue a hacerlo. Esta situación puede aplicar para trabajadores, pensionados e independientes que permanezcan por debajo de todos los límites establecidos.
No obstante, la autoridad tributaria señala que basta con superar uno solo de los requisitos para que nazca la obligación de presentar la declaración.
Sanciones por no declarar o presentar la declaración fuera del plazo
La DIAN indicó que quienes estando obligados no presenten la declaración de renta pueden ser objeto de las sanciones previstas en el Estatuto Tributario. Antes de iniciar un proceso sancionatorio, la entidad puede requerir formalmente al contribuyente para que cumpla con la obligación. Si el requerimiento no es atendido, pueden generarse intereses, procesos de cobro, embargos de cuentas y otras actuaciones administrativas.
Sobre la sanción por no declarar, el artículo 643 del Estatuto Tributario establece:
“En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, al veinte por ciento (20%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración Tributaria por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al veinte por ciento (20%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de renta presentada, el que fuere superior”.
La norma también dispone que esta sanción no podrá ser inferior a 10 UVT. Para 2026, ese valor corresponde a $524.000, por lo que esa será la multa mínima, salvo que el cálculo del 20 % arroje una cifra superior.
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Adicionalmente, el artículo 641 del Estatuto Tributario contempla una sanción para quienes presenten la declaración después del vencimiento del plazo. En ese caso, la penalidad corresponde al 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, incrementándose mientras continúe el incumplimiento.
La DIAN también puede efectuar una liquidación oficial de aforo para determinar la obligación tributaria cuando el contribuyente no presenta la declaración correspondiente.
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Bloque de preguntas y respuestas:
- ¿Qué pasa si solo supero uno de los topes establecidos por la DIAN?
- Si supera uno solo de los requisitos definidos por la DIAN, deberá presentar la declaración de renta correspondiente al año gravable 2025, aunque eso no significa automáticamente que deba pagar impuesto.
- ¿Declarar renta significa que tendré que pagar impuestos?
- No. Presentar la declaración de renta es una obligación formal para quienes cumplen los requisitos, pero el valor a pagar dependerá de los ingresos, deducciones, rentas exentas y demás beneficios tributarios aplicables.
- ¿Qué personas no estarán obligadas a declarar renta en 2026?
- No deberán declarar quienes durante 2025 no hayan superado ninguno de los topes relacionados con patrimonio, ingresos, compras, consumos o movimientos financieros y no tengan una condición especial que los obligue.
- ¿Desde cuándo inicia el calendario para presentar la declaración de renta en 2026?
- El calendario tributario para personas naturales comenzará el 12 de agosto de 2026. Las fechas específicas dependerán de los últimos dígitos del NIT.
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